E-Commerce und digitale Dienstleistungen

E-Commerce und Digitale Dienstleistungen

Bei der Erbringung von digitalen Dienstleistungen und im Bereich des Online Versandhandels (E-Commerce) sind zahlreiche ertragsteuerliche sowie umsatzsteuerliche Themen zu beachten. Insbesondere im Bereich der Umsatzsteuer sollten bereits vor der Aufnahme der Betätigung die notwendigen Gegebenheiten geschaffen werden. Als Zertifizierte Berater im Online-Handel helfen wir Ihnen gerne bei der korrekten steuerlichen Abwicklung und zeigen Ihnen wie Sie unter dem Einsatz von intelligenten Schnittstellen Ihre Prozesse in Sachen Rechnungswesen effizient gestalten.

Besonders angetrieben wird der derzeitige Boom im E-Commerce durch Handelsplattformen wie Ebay oder Amazon sowie durch die Fullservice-Angebote dieser Plattformen, welche es dem Onlinehändler ermöglichen bereits bestehende Infrastrukturen für die Maximierung Ihres Umsatzes zu nutzen.

Bei diesen Fullservice-Angeboten wie beispielsweise "Fulfillment by Amazon (FBA)" übernimmt Amazon nicht nur die Verpackung, den Versand oder das Retournieren der Ware, sondern auch die Warenlagerung.

Besonders attraktiv ist für die meisten Händler die dadurch eröffnete Möglichkeit die Ware für den Premiumversand „Amazon Prime“ anzubieten, wodurch wiederum deutlich höhere Verkaufszahlen generiert werden können.

Je nachdem für welche Art der Vertragsgestaltung Sie sich als Onlinehändler der Handelsplattform entschieden haben, gilt es die steuerlichen Fallstricke zu erkennen, um diese bereits im Vorhinein zu vermeiden.

E-Commerce: Notwendige steuerliche Registrierung im Lager-Land

Besonders durch die vermeintliche Vereinfachung durch die Inanspruchnahme der Fullservice-Angebote wie Amazon FBA lagert Amazon Ihre Ware für das Programm Mitteleuropa CEE kostengünstig in den Ländern Tschechien und Polen. Bei Nutzung des Amazon PAN-EU Programms kommt es zusätzlich zur einer Warenlagerung in den Ländern Frankreich, Italien, Spanien und Großbritannien.

Je nach Bedarf werden die Waren – auch ohne Verkaufsvorgang – in das jeweilige Land, in welchem die Ware gerade potentiell aufgrund der Amazon-internen Bedarfsanalysen benötigt wird, umgelagert. Diese Umlagerung stellt einen umsatzsteuerlichen Vorgang dar der von Ihnen als Onlinehändler sowohl in Deutschland als auch im Lager-Land zu deklarieren ist. Für diese Deklaration müssen Sie sich als Onlinehändler im jeweiligen Lager-Land steuerlich registrieren. Bei der Inanspruchnahme des Programms Amazon PAN-EU kann es also vorkommen, dass Sie sich in bis zu 6 Ländern steuerlich registrieren müssen.

Nutzen Sie daher unseren Service:

Mit unseren Partnern haben wir die Möglichkeit, Ihnen

  • die Registrierung in den Lagerländern und
  • die steuerliche Abwicklung in den Lager-Ländern

zu organisieren.

Lieferschwellen im (Online-)Versandhandel / E-Commerce

Bei dem Versand an private Kunden sind die Lieferschwellen des empfangenden Landes der sogenannten Versandhandelsregelung zu beachten. Die Lieferschwellen liegen derzeit Europaweit zwischen 35.000,- € und 100.000,- € (Eine Senkung dieser Schwellen ist bereits in Planung). Werden die Lieferschwellen unterschritten, dann ist der Umsatz im Lager-Land mit dem Umsatzsteuersatz des Lagerlandes zu versteuern und dort zu deklarieren. Werden die Lieferschwellen überschritten, dann ist der Umsatz mit dem Umsatzsteuersatz des Empfängerlandes zu versteuern und zu deklarieren.

Unter Umständen kann es hierbei auch sinnvoll sein, aktiv auf die Lieferschwelle zu verzichten, um, besonders bei hohen Verkaufszahlen an Privatkunden, eine höhere Marge erzielen zu können.

Eine fortlaufende Lieferschwellenüberwachung ist damit nicht nur aus steuerlicher, sondern auch aus wirtschaftlicher Sicht für Sie als Onlinehändler unerlässlich. Wir helfen Ihnen bei der Implementierung der EDV-gestützten Überwachung der Lieferschwellen und stellen für Sie die korrekten Umsatzsteuersteuersätze des jeweiligen Landes in Ihrer Buchführung für Sie dar.

Rüsten Sie sich daher vor den Fallstricken des innereuropäischen Versandhandels und beauftragen uns mit der steuerlichen Beratung.

Wie können wir Ihnen helfen?

Nehmen Sie Kontakt zu uns auf

Reitner & Bucherer

Partnerschaft mbB
Wirtschaftsprüfungsgesellschaft
Steuerberatungsgesellschaft

Reitner und Bucherer | Steuerberatung und Wirtschaftsprüfung in München Frau Carolin Bucherer | Herr Cedric Reitner

+49 89 2424490

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